通知公告
关于学校认定为增值税一般纳税人的通知
发布时间:2016-06-21 19:27:33

各单位,各位老师:

根据国家营改增的相关规定,接上海市税务局的通知,从201671日起,学校由增值税小规模纳税人转为增值税一般纳税人(以下简称“一般纳税人”),同时取消学校所有营业税,全部转为增值税。学校相关业务的计税依据、税率、征管方式均发生重大变化,为顺利实施相关工作,财务处对发票管理和会计核算方式进行了流程的重设,现将有关事项通知如下:

  一、增值税发票类型

  学校转为一般纳税人后,可以开具的发票有两种:上海增值税普通发票(以下简称“普票”)和上海增值税专用发票(以下简称“专票”)。其中,学校开具的“专票”,对方单位为一般纳税人且符合税法相关规定的增值税应税行为可以抵扣交增值税税金,而“普票”则不允许抵扣,职工可根据合作单位要求自行选择发票类型。

  二、学校常用增值税涉税业务和税率

(一)科研服务,即技术开发、技术服务、技术转让、技术咨询等服务行为,税率为6%

(二)非学历教育服务,各类培训、演讲、讲座、报告会等,税率为6%

(三)提供不动产经营租赁服务,税率为11%

(四)销售图书、报纸、杂志,税率为13%

(五)提供有形动产租赁服务,税率为17%

  三、开具增值税发票的相关注意事项

  ()开具“专票”需提供的资料。当合作单位第一次要求我校开具“专票”,需提供对方单位税务登记证副本复印件或扫描件,一般纳税人证明,开票信息(纳税人名称、地址、纳税人识别号、电话、开户银行及账号、货物或应税劳务名称、金额)等资料,并提交“上海金融学院增值税发票开具信息确认表”(附件1)和“申请开票承诺书”(附件2)。

()学校原则上不预开“专票”。按照《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)第四章第二十六条“填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票,未发生经营业务不准开具发票”的规定,单位在没有确认营业收入时,不能开具发票。

(三)向个人提供应税劳务或销售货物的,不能开具“专票”。

  四、进项税额抵扣的相关事项

  (一)按照国家税法规定,开具增值税发票的项目,在购买货物或接受应税劳务时取得“专票”并通过税务机关认证后,可以抵扣与项目相关的销项税额。但以下四种情况,虽取得“专票”也不得抵扣:

  1、取得增值税专用发票信息有误的;

  2、发票未在180天内在税务系统进行认证抵扣的;

  3、专用发票抵扣联污损的;

  4、购进用于非增值税应税项目、免税项目及非正常货物及应税劳务的进项税额。

  (二)“专票”认证有效期为发票开具之日起180天,为此,取得“专票”后应尽早报销,如发生无法抵扣的损失由部门或负责人自行承担。

  (三)当取得“专票”报销时,需要提供“专票”抵扣联和发票联,其中,发票联粘贴在报销单据中,抵扣联交由财务工作人员用于税务机关认证,抵扣联不得签字,不能折叠,并请保护好抵扣联的密码区。

  五、学校税务相关信息

纳税人名称: 上海金融学院
  纳税人识别号:31011042501044X
  地址:    上海市浦东新区上川路995
  联系电话:  021-50212359
  开户银行:  农行上海市浦东大道支行

银行账号:  03322500040006068

  特此通知。

财务处

二〇一六年六月二十日

特别说明:

   因两校合并在即,如有最新变化,将会及时通知,在通知变更以前,以上述开票信息为准。

 

附件1《上海金融学院增值税发票开具信息确认表》

附件2《申请开票承诺书》